您當前所在位置:首頁 > 其他扶持 > 軟件企業和集成電路企業稅費優惠政策指引匯編

軟件企業和集成電路企業稅費優惠政策指引匯編

發布時間:2021-10-20?|欄目:其他扶持, 圖文專區 |瀏覽次數:378

軟件企業稅收優惠

1.軟件產品增值稅超稅負即征即退

企業銷售其自行開發生產的軟件產品(包括將進口軟件產品進行本地化改造后對外銷售),按13%稅率征收增值稅后,對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。

2.國家鼓勵的軟件企業定期減免企業所得稅(兩免三減半)

自2020年1月1日起,國家鼓勵的軟件企業,自獲利年度起,第一年至第二年免征企業所得稅,第三年至第五年按照 25%的法定稅率減半征收企業所得稅。

3.國家鼓勵的重點軟件企業減免企業所得稅

自 2020 年 1 月 1 日起,國家鼓勵的重點軟件企業,自獲利年度起,第一年至第五年免征企業所得稅,接續年度減按 10%的稅率征收企業所得稅。

4.軟件企業取得即征即退增值稅款用于軟件產品研發和擴大再生產企業所得稅政策

符合條件的軟件企業按照《財政部 國家稅務總局關于軟件產品增值稅政策的通知》(財稅〔2011〕100 號)規定取得的即征即退增值稅款,由企業專項用于軟件產品研發和擴大再生產并單獨進行核算,可以作為不征稅收入,在計算應納稅所得額時從收入總額中減除。

5.符合條件的軟件企業職工培訓費用按實際發生額稅前扣除

自2011年1月1日起,符合條件的軟件企業的職工培訓費用,應單獨進行核算并按實際發生額在計算應納稅所得額時扣除。

6.企業外購軟件縮短折舊或攤銷年限

企業外購的軟件,凡符合固定資產或無形資產確認條件的,可以按照固定資產或無形資產進行核算,其折舊或攤銷年限可以適當縮短,最短可為2年(含)。

集成電路企業稅費優惠

7.集成電路重大項目企業增值稅留抵稅額退稅

自2011年11月1日起,對國家批準的集成電路重大項目企業因購進設備形成的增值稅期末留抵稅額準予退還。

8.集成電路企業退還的增值稅期末留抵稅額在城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅(征)依據中扣除

自2017年2月24日起,享受增值稅期末留抵退稅政策的集成電路企業,其退還的增值稅期末留抵稅額,應在城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅(征)依據中予以扣除。

9.承建集成電路重大項目的企業進口新設備可分期繳納進口增值稅

承建集成電路重大項目的企業自2020年7 月27日至2030年12月31日期間進口新設備,除《國內投資項目不予免稅的進口商品目錄》、《外商投資項目不予免稅的進口商品目錄》和《進口不予免稅的重大技術裝備和產品目錄》所列商品外,對未繳納的稅款提供海關認可的稅款擔保,準予在首臺設備進口之后的 6 年(連續 72 個月)期限內分期繳納進口環節增值稅,6 年內每年(連續 12 個月)依次繳納進口環節增值稅總額的 0%、20%、20%、20%、20%、20%,自首臺設備進口之日起已經繳納的稅款不予退還。在分期納稅期間,海關對準予分期繳納的稅款不予征收滯納金。

10.線寬小于0.8 微米的集成電路生產企業定期減免企業所得稅

2017年12月31日前設立且在 2019年12月31日前獲利的集成電路線寬小于 0.8 微米(含)的集成電路生產企業,自獲利年度起第一年至第二年免征企業所得稅,第三年至第五年按照 25%的法定稅率減半征收企業所得稅,并享受至期滿為止。

11.線寬小于 0.25 微米的集成電路生產企業定期減免企業所得稅

2017 年 12 月 31 日前設立且在 2019 年 12 月 31 日前獲利的集成電路線寬小于 0.25 微米,且經營期在 15 年以上的集成電路生產企業,自獲利年度起第一年至第五年免征企業所得稅,第六年至第十年按照 25%的法定稅率減半征收企業所得稅,并享受至期滿為止。

12.投資額超過80億元的集成電路生產企業定期減免企業所得稅

2017年12月31日前設立且在2019年12月31日前獲利的投資額超過80億元,且經營期在15年以上的集成電路生產企業,自獲利年度起第一年至第五年免征企業所得稅,第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅,并享受至期滿為止。

13.投資額超過 150 億元的集成電路生產企業或項目定期減免企業所得稅

2018年1月1日后投資新設的集成電路投資額超過150億元,經營期在 15 年以上且在 2019 年 12 月 31 日前獲利的集成電路生產企業或項目,第一年至第五年免征企業所得稅,第六年至第十年按照 25%的法定稅率減半征收企業所得稅,并享受至期滿為止。

14.國家鼓勵的線寬小于 28 納米的集成電路生產企業或項目定期減免企業所得稅

2020年1月1日起,國家鼓勵的集成電路線寬小于28納米(含),且經營期在15年以上的集成電路生產企業或項目,第一年至第十年免征企業所得稅。

15.國家鼓勵的線寬小于65納米的集成電路生產企業或項目定期減免企業所得稅

2020年1月1日起,國家鼓勵的集成電路線寬小于65納米(含),且經營期在15年以上的集成電路生產企業或項目,第一年至第五年免征企業所得稅,第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅。

16.國家鼓勵的線寬小于130納米的集成電路生產企業或項目定期減免企業所得稅

2020年1月1日起,國家鼓勵的集成電路線寬小于130納米(含),且經營期在10年以上的集成電路生產企業或項目,第一年至第二年免征企業所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅。

17.國家鼓勵的線寬小于 130 納米的集成電路生產企業延長虧損結轉年限

自 2020 年 1 月 1 日起,國家鼓勵的線寬小于 130 納米(含)的集成電路生產企業,屬于國家鼓勵的集成電路生產企業清單年度之前 5 個納稅年度發生的尚未彌補完的虧損,準予向以后年度結轉,總結轉年限最長不得超過 10 年。

18.國家鼓勵的集成電路設計、裝備、材料、封裝、測試企業定期減免企業所得稅

2020 年 1 月 1 日起,國家鼓勵的集成電路設計、裝備、材料、封裝、測試企業,自獲利年度起,第一年至第二年免征企業所得稅,第三年至第五年按照 25%的法定稅率減半征收企業所得稅。

19.國家鼓勵的重點集成電路設計企業定期減免企業所得稅

自 2020 年 1 月 1 日起,國家鼓勵的重點集成電路設計企業,自獲利年度起,第一年至第五年免征企業所得稅,接續年度減按 10%的稅率征收企業所得稅。

20.集成電路生產企業生產設備縮短折舊年限

集成電路生產企業的生產設備,其折舊年限可以適當縮短,最短可為 3 年(含)。

來源:軟件協會

上海產業政策服務中心

項目申報辦公室:方主任

電話-微信:15618903837

*本文發布的政策內容由上海產業政策服務中心整理解讀,如有紕漏,請與我們聯系。

上海產業政策服務中心:權威的政策輔導+園區招商平臺

政策扶持:指導企業申請各類政府專項補貼資金,包括上??莆?,經信委,發改委,商務委和各區部門政策資金項目。專業規劃,重點申報,100%立項。

園區招商:上海市級園區,科創企業遷入即獎勵,落實軟件企業退稅,簽訂高額返稅,安排人才落戶,土地廠房免租。鼓勵大學生創業,0元注冊,免費提供注冊地址,輔導申報創業政策補貼資金。

Copyright © 2002-2030 上海市產業政策服務 版權所有
電話:15618903837 地址:上海市徐匯區漕寶路650號1棟1108室 備案號:滬ICP備19002494號-2
18禁免费A片v毛片无码网站播放器